«Разумная прогрессия»: какой будет новая шкала НДФЛ, анонсированная правительством?

Для финансирования возросших расходов бюджета государству придется повысить налоги

Министр финан­сов Антон Силу­а­нов 23 мая, высту­пая в Гос­ду­ме, анон­си­ро­вал «разум­ную про­грес­сию», при кото­рой изме­не­ние НДФЛ «подав­ля­ю­ще­го боль­шин­ства граж­дан изме­не­ние нало­го­вых ста­вок не долж­но кос­нуть­ся». Он так­же заявил, что семьи с дву­мя и более детьми, име­ю­щие невы­со­кие дохо­ды, полу­чат воз­мож­ность нало­го­во­го выче­та.

Что­бы не про­пу­стить новые тек­сты «Вёрст­ки», под­пи­сы­вай­тесь на наш теле­грам-канал

Кро­ме того, гла­ва Мин­фи­на под­дер­жи­ва­ет осво­бож­де­ние от ново­вве­де­ний участ­ни­ков вой­ны в Укра­ине. «Наши бой­цы, те, кто сего­дня участ­ву­ют в спе­ци­аль­ной воен­ной опе­ра­ции, нуж­да­ют­ся в нашей под­держ­ке. Если мы можем это сде­лать через нало­го­вые пред­ло­же­ния, это будет обя­за­тель­но сде­ла­но», — ска­зал он, отве­чая на соот­вет­ству­ю­щее пред­ло­же­ние спи­ке­ра пар­ла­мен­та Вяче­сла­ва Воло­ди­на.

Впер­вые о том, что в стране изме­нит­ся систе­ма нало­го­об­ло­же­ния заявил Вла­ди­мир Путин во вре­мя посла­ния Феде­раль­но­му собра­нию в кон­це фев­ра­ля 2024 года. «Нуж­но про­ду­мать более спра­вед­ли­вое рас­пре­де­ле­ние нало­го­во­го бре­ме­ни в сто­ро­ну тех, у кого более высо­кие кор­по­ра­тив­ные и лич­ные дохо­ды. И напро­тив, нуж­но сни­зить нало­го­вую нагруз­ку на семьи, в том чис­ле за счет выче­тов», — ска­зал он тогда.

Поз­же в интер­вью РИА Ново­сти Путин под­твер­дил, что речь идёт о про­грес­сив­ном нало­ге, уточ­нив, что «не хотел бы вда­вать­ся» и «над этим нуж­но пора­бо­тать». «Вёрст­ка» разо­бра­лась в том, какой может быть новая шка­ла подо­ход­но­го нало­га.

Что такое НДФЛ и какой он сейчас?

НДФЛ — это налог на доход физи­че­ских лиц. Сей­час в Рос­сии дей­ству­ет пре­иму­ще­ствен­но плос­кая шка­ла — люди с дохо­дом до 5 млн руб­лей пла­тят 13%, эти день­ги посту­па­ют в реги­о­наль­ные и муни­ци­паль­ные бюд­же­ты. Допол­ни­тель­ные 2%, кото­рые взы­ма­ют­ся с граж­дан со сверх­до­хо­дом (более 5 млн руб­лей в год), идут в феде­раль­ный бюд­жет, а затем пере­чис­ля­ют­ся в фонд «Круг добра», зани­ма­ю­щий­ся детьми с тяже­лы­ми забо­ле­ва­ни­я­ми.

В Рос­сии уже дей­ство­ва­ла про­грес­сив­ная шка­ла НДФЛ. В 1991 году Борис Ель­цин, воз­гла­вив­ший тогда стра­ну, под­пи­сал закон, по кото­ро­му на дохо­ды до 42 000 руб­лей уста­нав­ли­вал­ся мини­маль­ный налог в 12%, на сум­мы от 420 000 руб­лей — мак­си­маль­ный, в 60%. Систе­ма несколь­ко раз меня­лась, а в 2001 году при­ня­ла зна­ко­мый нам «плос­кий» вид со став­кой 13%.

Плос­кая шка­ла НФДЛ «нико­гда не вос­при­ни­ма­лась как посто­ян­ная мера, даже ее исход­ны­ми авто­ра­ми-рефор­ма­то­ра­ми нача­ла нуле­вых», под­черк­нул в раз­го­во­ре с «Вёрст­кой» спе­ци­а­лист по мак­ро­эко­но­ми­ке Рос­сии, поже­лав­ший остать­ся нена­зван­ным.

Андрей Макаров и министр финансов РФ Антон Силуанов
Пред­се­да­тель коми­те­та Гос­ду­мы РФ по бюд­же­ту и нало­гам Андрей Мака­ров (сле­ва) и министр финан­сов РФ Антон Силу­а­нов (спра­ва) во вре­мя засе­да­ния Экс­перт­но­го сове­та по нало­го­во­му зако­но­да­тель­ству при Коми­те­те Госу­дар­ствен­ной Думы в Москве 20 мая 2024. Фото: Profimedia.

«Она долж­на была помочь обе­ле­нию, стать тесто­вым пери­о­дом в усло­ви­ях, когда пра­ви­тель­ство не име­ло воз­мож­но­стей адми­ни­стри­ро­вать более слож­ные схе­мы обло­же­ния», — отме­тил он.

Как будет выглядеть новый НДФЛ?

Сего­дня рос­сий­ские вла­сти еще обсуж­да­ют про­грес­сив­ную шка­лу. На этот счет есть раз­ные мне­ния. Напри­мер, гла­ва дум­ско­го коми­те­та по финан­со­во­му рын­ку Ана­то­лий Акса­ков счи­та­ет, что граж­дане с дохо­дом от 1 млн руб­лей в год (83 300 руб­лей в месяц) долж­ны пла­тить 15% НДФЛ, а если чело­век полу­ча­ет 5 млн за 12 меся­цев (416 700) став­ка в его интер­пре­та­ции вырас­тет до 20%. Зам­пред­се­да­те­ля пар­ла­мент­ско­го коми­те­та по эко­но­ми­че­ской поли­ти­ке Артём Кирья­нов заявил, что за еже­год­ные дохо­ды выше 7 млн (583 300) нуж­но отда­вать 16% нало­га, а если они боль­ше 10 млн (833 300) — 17%.

Поможет ли пополнить бюджет прогрессивный НДФЛ?

По рас­че­там рей­тин­го­во­го агент­ства АКРА, допол­ни­тель­ные дохо­ды от нало­го­вой рефор­мы могут при­не­сти в бюд­жет до 2,5 про­цент­ных пунк­та ВВП. При этом, экс­пер­ты счи­та­ют, что изме­не­ние НДФЛ может стать сти­му­лом для пере­хо­да на серые зар­пла­ты.

«В целом пара­мет­ры нало­го­вой рефор­мы будут опре­де­лять­ся потреб­но­стью в финан­си­ро­ва­нии допол­ни­тель­ных рас­хо­дов. Если до 2022 „нор­маль­ным“ уров­нем рас­хо­дов бюд­жет­ной систе­мы были 34–35% ВВП, то сей­час это уже, ско­рее, 37–38% ВВП», — пояс­нил в бесе­де с «Вёрст­кой» эко­но­мист одно­го из круп­ней­ших рос­сий­ских бан­ков.

Часть этой допол­ни­тель­ной потреб­но­сти уже обес­пе­чи­ли изме­не­ния в бюд­жет­ном пра­ви­ле. «Нало­го­вая рефор­ма же при­зва­на „закрыть“ остав­ши­е­ся потреб­но­сти», — уточ­нил экс­перт.

Что такое бюджетное правило?

Раз­вер­нуть

С 2017 года дей­ство­ва­ло пра­ви­ло — если цены на нефть мар­ки Urals на миро­вых рын­ках были выше $40 за бар­рель, на раз­ни­цу в цене при­об­ре­та­лась валю­та (эта план­ка назы­ва­ет­ся ценой отсе­че­ния). Куп­лен­ная валю­та посту­па­ла в Фонд наци­о­наль­но­го бла­го­со­сто­я­ния (ФНБ). Если цена на нефть опус­ка­лась ниже, то валю­ту про­да­ва­ли в раз­ме­ре до 2% накоп­ле­ний в год и за счёт выруч­ки покры­ва­ли дефи­цит бюд­же­та и софи­нан­си­ро­ва­ли Пен­си­он­ный фонд (ПФР). В 2022 году бюд­жет­ное пра­ви­ло замо­ро­зи­ли, а с янва­ря 2023 года воз­об­но­ви­ли с новы­ми пара­мет­ра­ми: базо­вая цена под­ня­лась до $60 за бар­рель.

Пара­мет­ры нало­го­вой рефор­мы будут настро­е­ны таким обра­зом, что­бы вме­сте с уже слу­чив­шим­ся повы­ше­ни­ем цены отсеч­ки в бюд­жет­ном пра­ви­ле, обес­пе­чить допол­ни­тель­ные рас­хо­ды при­мер­но в 3% ВВП, ска­зал собе­сед­ник изда­ния.

«Это поз­во­лит сохра­нить при­вер­жен­ность бюд­жет­но­му пра­ви­лу и прий­ти к нуле­во­му струк­тур­но­му балан­су бюд­же­та», — доба­вил он.

До пере­хо­да к плос­кой шка­ле мак­си­маль­ная пре­дель­ная став­ка состав­ля­ла 35% — и пра­ви­тель­ство, и Мин­фин, ско­рее все­го, будут исполь­зо­вать ее как верх­ний пре­дел, в свою оче­редь счи­та­ет спе­ци­а­лист по рос­сий­ской мак­ро­эко­но­ми­ке.

«Из кри­те­ри­ев, на кото­рые будет ори­ен­ти­ро­вать­ся Мин­фин мы зна­ем лишь один — про­грес­сия долж­на затро­нуть отно­си­тель­но неболь­шую долю пла­тель­щи­ков. Это зна­чит, что про­грес­сив­ная шка­ла долж­на начи­нать­ся с 2–2,5 млн со став­кой в 15% и закан­чи­вать­ся став­кой в 25–30% для дохо­дов свы­ше 30–50 млн в год», — рас­суж­да­ет собе­сед­ник.

По его оцен­ке, про­грес­сия НДФЛ «сге­не­ри­ру­ет поряд­ка 0,5% ВВП допол­ни­тель­ных дохо­дов, то есть «око­ло трил­ли­о­на в день­гах 2025 года».

Вве­де­ние про­грес­сии НФДЛ, по мне­нию эко­но­ми­ста, — вынуж­ден­ная мера для пра­ви­тель­ства. Она необ­хо­ди­ма «в силу посте­пен­но­го исчер­па­ния воз­мож­но­стей по обло­же­нию при­род­ной рен­ты». В рай­оне 2020 года был прак­ти­че­ски достиг­нут пре­дел обло­же­ния неф­те­га­зо­вой отрас­ли, из-за это­го была повы­ше­на нагруз­ка на иные гор­но­руд­ные отрас­ли. Теперь же вла­стям оста­ет­ся толь­ко уве­ли­чить нагруз­ку на дохо­ды физ­лиц.

«С точ­ки зре­ния пра­ви­тель­ства — это более про­стой источ­ник нало­гов, ведь у круп­ных пред­при­я­тий есть объ­еди­не­ния, кото­рые могут более актив­но сопро­тив­лять­ся попыт­кам уве­ли­чить нало­го­вую нагруз­ку», — поды­то­жил экс­перт.

Сколько «прогрессивных» налогов с НДФЛ получает государство?

В 2023 году за счет «про­грес­сив­ных» 2% нало­га, кото­рые пла­тят люди с дохо­дом более 5 млн руб­лей в год, в феде­раль­ный бюд­жет посту­пи­ло 159,5 млрд руб­лей при общих сбо­рах НДФЛ в 6,5 трлн руб­лей.

По ито­гам 2024 года, госу­дар­ство рас­счи­ты­ва­ет полу­чить за счет этих 2% на сверх­до­хо­ды 176 млрд руб­лей.

Напом­ним, ранее «Вёрст­ка» рас­ска­зы­ва­ла, как изме­нил­ся рынок тру­да на фоне вой­ны. Так­же мы рас­ска­зы­ва­ли, как изме­нил­ся в циф­рах Крым за 10 лет аннек­сии?

Облож­ка: Ляля Була­но­ва

Под­дер­жи­те «Вёрст­ку» — это важ­но и без­опас­но →